折旧计算器
输入资产的成本、残值和使用年限,选择一种方法,即可得到完整的折旧表:每期的折旧额、累计折旧和账面价值,并附第 1 期的计算过程。按时间计算的几种方法会并排绘制图表并列出表格,结果与 Excel 的 SLN、DB、DDB 和 SYD 函数一致。免费,无需注册。
资产信息
除固定比率余额递减法的第 1 年外,每期均为完整一年。直线法、双倍余额递减法和工作量法下,账面价值从不低于残值。
结果
US$1,800.00
第 1 期折旧费用
US$9,000.00
应计折旧额(成本 − 残值)
US$9,000.00
折旧总额
US$1,000.00
期末账面价值
20%
年折旧率(1 ÷ 使用年限)
第 1 期的计算过程
折旧费用 = (成本 − 残值) ÷ 使用年限 = (US$10,000.00 − US$1,000.00) ÷ 5 = US$1,800.00
折旧表
| 期数 | 折旧费用 | 累计折旧 | 期末账面价值 |
|---|---|---|---|
| 1 | US$1,800.00 | US$1,800.00 | US$8,200.00 |
| 2 | US$1,800.00 | US$3,600.00 | US$6,400.00 |
| 3 | US$1,800.00 | US$5,400.00 | US$4,600.00 |
| 4 | US$1,800.00 | US$7,200.00 | US$2,800.00 |
| 5 | US$1,800.00 | US$9,000.00 | US$1,000.00 |
四种按时间计算的方法并排比较
| 期数 | 直线法 | 余额递减法(DB) | 双倍余额递减法(DDB) | 年数总和法 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | US$1,800.00 | US$3,690.00 | US$4,000.00 | US$3,000.00 |
| 2 | US$1,800.00 | US$2,328.39 | US$2,400.00 | US$2,400.00 |
| 3 | US$1,800.00 | US$1,469.21 | US$1,440.00 | US$1,800.00 |
| 4 | US$1,800.00 | US$927.07 | US$864.00 | US$1,200.00 |
| 5 | US$1,800.00 | US$584.98 | US$296.00 | US$600.00 |
如何使用折旧计算器
- 1. 选择方法。 直线法、固定比率余额递减法(Excel 的 DB)、双倍余额递减法(DDB)、年数总和法(SYD)或工作量法。
- 2. 输入资产信息。 成本、您预计在使用期末的残值(净残值),以及以整年计的使用年限。对于工作量法,请改为输入资产可产出的总产量,以及每期的实际产量。
- 3. 调整该方法的选项。 DB 需要输入第 1 年计提折旧的月数;DDB 需要输入系数(双倍为 2),以及一个在直线法计提额更大时转为直线法的选项。
- 4. 阅读折旧表。 每一行显示该期的折旧额、累计折旧以及期末账面价值。对于按时间计算的方法,图表和表格会并排比较全部四种方法。
各方法及其公式
折旧是将资产的成本(减去您预计在期末收回的金额)分摊到使用该资产的各期。应计折旧额为成本减去残值。直线法、年数总和法和工作量法将这一金额恰好分摊到资产的使用期内。两种余额递减法前期计提更快,但期末账面价值可能仍高于残值(DB 通常如此;DDB 除非受上限或转为直线法的影响,否则也会如此)。各方法的区别在于折旧额何时下降。
- 直线法(SLN) 每期计提相同的金额:(成本 − 残值) ÷ 使用年限。
- 余额递减法(DB) 对期初账面价值适用固定比率。Excel 将比率计算为 1 − (残值 ÷ 成本)^(1 ÷ 使用年限),并四舍五入到三位小数。第 1 年按月数 ÷ 12 折算;如果第 1 年不足 12 个月,则增加一个最后的不完整期(使用年限 + 1),以计提该年剩余的部分。
- 双倍余额递减法(DDB) 对期初账面价值适用 系数 ÷ 使用年限(双倍即 2 ÷ 使用年限),且账面价值从不低于残值。Excel 的 DDB 不会转为直线法,其 VDB 函数则可以。在此勾选转换选项,即可查看 VDB 的行为。
- 年数总和法(SYD) 将应计折旧额乘以剩余年限 ÷ 年数总和,年数总和为 使用年限 × (使用年限 + 1) ÷ 2。一项五年期资产按 5/15、4/15、3/15、2/15、1/15 计提。
- 工作量法 每使用一个单位计提 (成本 − 残值) ÷ 总产量,因此折旧额随使用量而变化,而不随时间变化。
示例
一台机器成本 10,000,预计五年后价值 1,000,因此应计折旧额为 9,000。直线法每年计提 1,800。双倍余额递减法的比率为 2 ÷ 5 = 40%,因此第 1 年为 4,000,第 2 年为 2,400,第 3 年为 1,440,第 4 年为 864。到第 5 年,40% 的 518.40 会使账面价值低于残值,因此上限为 296,期末账面价值恰好为 1,000。年数总和法计提 3,000、2,400、1,800、1,200 和 600。
| 年度 | 直线法 | DB(比率 0.369) | 双倍余额递减法 | 年数总和法 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1,800.00 | 3,690.00 | 4,000.00 | 3,000.00 |
| 2 | 1,800.00 | 2,328.39 | 2,400.00 | 2,400.00 |
| 3 | 1,800.00 | 1,469.21 | 1,440.00 | 1,800.00 |
| 4 | 1,800.00 | 927.07 | 864.00 | 1,200.00 |
| 5 | 1,800.00 | 584.98 | 296.00 | 600.00 |
| 合计 | 9,000.00 | 8,999.66 | 9,000.00 | 9,000.00 |
请注意,DB 的期末账面价值为 1,000.34,而非 1,000:将比率四舍五入到三位小数后,固定比率的 DB 只能近似地使账面价值等于残值。对于工作量法的示例,取总产量 100,000,五期的实际产量分别为 20,000、30,000、25,000、15,000 和 10,000。单位折旧额为 0.09,因此各期折旧额为 1,800、2,700、2,250、1,350 和 900。
匹配 Excel 的 DB(第 1 年不足整年)
成本 1,000,000、残值 100,000、使用年限 6 年、第 1 年计提 7 个月时,计算器给出的七期折旧额与 Microsoft 文档中 DB 的示例一致:186,083.33、259,639.42、176,814.44、120,410.64、81,999.64、55,841.76 和 15,845.10。
选择方法及其局限
加速法(DB、DDB、SYD)在早期计提更多,适合价值或效用迅速下降的资产,如车辆和科技设备。直线法适合提供均匀服务的资产;工作量法适合损耗取决于产出的机器。会计准则(如国际会计准则第 16 号 IAS 16)要求所选方法能反映资产经济利益的消耗方式,并在各期保持一致。本计算器只使用整期计算,不处理其他方法的月中折旧惯例、减值、重估,也不处理依据法定表格的税务折旧制度(如 MACRS)。它是学习工具,不构成会计或税务建议。
常见问题
- 直线法的折旧公式是什么?
- 年折旧额 = (成本 − 残值) ÷ 使用年限。成本 10,000、残值 1,000、使用年限五年的资产,每年折旧 9,000 ÷ 5 = 1,800。Excel 对应的函数是 SLN(cost, salvage, life)。
- 什么是双倍余额递减法?
- 每年对期初账面价值按固定百分比计提折旧,该百分比为直线法比率的两倍,因此折旧额逐年递减。使用年限为五年时比率为 40%。账面价值降至残值时停止计提,这也是为什么最后一年的折旧额往往小于 40%。Excel 对应的函数是 DDB(cost, salvage, life, period, factor)。
- 为什么 Excel 的 DB 函数要对比率取整?
- Excel 将比率计算为 1 − (残值 ÷ 成本)^(1 ÷ 使用年限),并在使用前四舍五入到三位小数。因此 DB 的合计数可能与 成本 − 残值 略有不同。本计算器采用同样的处理方式,使结果与电子表格一致。
- 什么是年数总和法?
- 一种加速法,将应计折旧额乘以一个递减的分数。分母是年数之和(五年使用年限为 15),分子是剩余年限:第 1 年为 5/15,然后是 4/15,依次递减至 1/15。
- 什么是账面价值?
- 成本减去累计折旧,即资产在资产负债表中的记账金额。它是会计数字,不一定等于资产的市场价值,且不应低于残值。
- 残值可以为零吗?
- 直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法可以。但 Excel 的 DB 会失效:残值为零时比率为 100%,整个成本都会在第 1 年计提,因此请使用一个较小的正残值,或选择其他方法。