Kalkulator amortyzacji

Jak korzystać z kalkulatora amortyzacji

1. 1. Wybierz metodę. Liniowa, degresywna od stałej stopy (DB w Excelu), podwójnie degresywna (DDB), suma cyfr lat (SYD) lub jednostki produkcji.
2. 2. Wpisz środek trwały. Koszt, wartość resztkową (likwidacyjną), jaką spodziewasz się uzyskać na końcu jego użytkowania, oraz okres użytkowania w pełnych latach. Przy jednostkach produkcji wpisz zamiast tego łączną liczbę jednostek, jaką wyprodukuje składnik, oraz liczbę jednostek zużytą w każdym okresie.
3. 3. Ustaw opcję metody. DB przyjmuje liczbę miesięcy amortyzacji w pierwszym roku; DDB przyjmuje współczynnik (2 dla podwójnej) oraz opcję przejścia na metodę liniową, gdy daje to wyższy odpis.
4. 4. Odczytaj harmonogram. Każdy wiersz pokazuje odpis okresu, skumulowaną amortyzację i wartość księgową na koniec okresu. Dla metod czasowych wykres i tabela porównują wszystkie cztery metody obok siebie.

Metody i ich wzory

Amortyzacja rozkłada koszt składnika, pomniejszony o to, co spodziewasz się odzyskać na końcu, na okresy, w których jest używany. Kwota do amortyzacji to koszt − wartość resztkowa; metoda liniowa, suma cyfr lat i jednostki produkcji odpisują dokładnie tę kwotę przez okres użytkowania. Dwie metody degresywne odpisują ją szybciej na początku, ale wartość księgowa na końcu może pozostać powyżej wartości resztkowej (DB zwykle tak, DDB – chyba że ogranicznik lub przejście na metodę liniową zamknie różnicę). Metody różnią się tym, kiedy spada odpis.

• Liniowa (SLN) odpisuje tę samą kwotę w każdym okresie: (koszt − wartość resztkowa) ÷ okres użytkowania.
• Degresywna (DB) stosuje stałą stopę do wartości księgowej na początku okresu. Excel oblicza stopę jako 1 − (wartość resztkowa ÷ koszt)^(1 ÷ okres) i zaokrągla ją do trzech miejsc po przecinku. Pierwszy rok jest proporcjonalnie skracany przez miesiące ÷ 12, a jeśli pierwszy rok ma mniej niż 12 miesięcy, na końcu pojawia się częściowy okres (okres + 1), który bierze resztę roku.
• Podwójnie degresywna (DDB) stosuje współczynnik ÷ okres do wartości księgowej na początku okresu (dla podwójnej degresji 2 ÷ okres) i nigdy nie obniża wartości księgowej poniżej wartości resztkowej. DDB w Excelu nie przechodzi na metodę liniową; może to robić funkcja VDB. Zaznacz tu opcję przejścia, aby zobaczyć zachowanie VDB.
• Suma cyfr lat (SYD) mnoży kwotę do amortyzacji przez pozostały okres ÷ sumę cyfr lat, czyli okres × (okres + 1) ÷ 2. Składnik pięcioletni używa kolejno 5/15, 4/15, 3/15, 2/15, 1/15.
• Jednostki produkcji odpisują (koszt − wartość resztkowa) ÷ łączną liczbę jednostek za każdą zużytą jednostkę, więc odpis podąża za zużyciem, a nie za czasem.

Przykład krok po kroku

Maszyna kosztuje 10 000, po pięciu latach ma być warta 1 000, a kwota do amortyzacji wynosi 9 000. Metoda liniowa odpisuje 1 800 rocznie. Podwójna degresja używa stopy 2 ÷ 5 = 40%, więc rok 1 to 4 000, rok 2 – 2 400, rok 3 – 1 440, a rok 4 – 864; w roku 5 odpis 40% wynoszący 518,40 obniżyłby wartość księgową poniżej wartości resztkowej, więc jest ograniczony do 296 i wartość księgowa kończy się dokładnie na 1 000. Suma cyfr lat odpisuje 3 000, 2 400, 1 800, 1 200 i 600.

Zauważ, że DB zostawia wartość księgową 1 000,34, a nie 1 000: zaokrąglenie stopy do trzech miejsc sprawia, że DB z tą stopą tylko przybliża wartość resztkową. Dla jednostek produkcji weź 100 000 jednostek łącznie i 20 000, 30 000, 25 000, 15 000 oraz 10 000 jednostek zużytych w pięciu okresach; przy 0,09 za jednostkę odpisy wynoszą 1 800, 2 700, 2 250, 1 350 i 900.

Wybór metody i jej ograniczenia

Metody przyspieszone (DB, DDB, SYD) odpisują więcej w pierwszych latach i pasują do środków, które szybko tracą wartość lub przydatność, takich jak pojazdy i sprzęt technologiczny; metoda liniowa pasuje do środków dających równomierne świadczenie; jednostki produkcji – do maszyn, których zużycie zależy od produkcji. Standardy rachunkowości, takie jak IAS 16 (MSR 16), wymagają metody odzwierciedlającej sposób zużywania korzyści ekonomicznych ze składnika oraz spójności stosowania z okresu na okres. Ten kalkulator liczy pełne okresy; nie uwzględnia konwencji połowy miesiąca dla pozostałych metod, utraty wartości, przeszacowania ani systemów amortyzacji podatkowej, takich jak MACRS, które opierają się na tabelach ustawowych. To narzędzie edukacyjne, a nie porada księgowa ani podatkowa.

Najczęstsze pytania

Jaki jest wzór na amortyzację liniową?

Roczna amortyzacja = (koszt − wartość resztkowa) ÷ okres użytkowania. Składnik kosztujący 10 000 z wartością resztkową 1 000 i pięcioletnim okresem użytkowania amortyzuje się o 9 000 ÷ 5 = 1 800 rocznie. Funkcja w Excelu to SLN(koszt; wartość resztkowa; okres).

Na czym polega metoda podwójnie degresywna?

Każdego roku odpisuje stały procent – dwukrotność stawki liniowej – od wartości księgowej na początku roku, więc odpis maleje z czasem. Przy pięcioletnim okresie stopa wynosi 40%. Amortyzacja ustaje, gdy wartość księgowa osiągnie wartość resztkową, dlatego odpis w ostatnim roku bywa mniejszy niż 40%. Funkcja w Excelu to DDB z argumentami: koszt, wartość resztkowa, okres, numer okresu i współczynnik.

Dlaczego funkcja DB w Excelu zaokrągla stopę?

Excel oblicza stopę jako 1 − (wartość resztkowa ÷ koszt)^(1 ÷ okres) i zaokrągla ją do trzech miejsc po przecinku, zanim jej użyje. Dlatego sumy DB mogą nieznacznie różnić się od koszt − wartość resztkowa. Ten kalkulator powtarza to zachowanie, aby wyniki zgadzały się z arkuszem.

Na czym polega metoda sumy cyfr lat?

To metoda przyspieszona, która mnoży kwotę do amortyzacji przez malejący ułamek. Mianownik to suma cyfr lat (15 dla pięcioletniego okresu), a licznik to lata pozostałe: 5/15 w roku 1, potem 4/15 i tak dalej aż do 1/15.

Czym jest wartość księgowa?

Koszt pomniejszony o skumulowaną amortyzację: kwota, według której składnik figuruje w bilansie. To wielkość księgowa, niekoniecznie wartość rynkowa, i nie powinna spadać poniżej wartości resztkowej.

Czy wartość resztkowa może wynosić zero?

Tak – w metodach liniowej, podwójnie degresywnej, sumy cyfr lat i jednostek produkcji. DB w Excelu jednak zawodzi: przy zerowej wartości resztkowej stopa wynosi 100%, a cały koszt zostaje odpisany w roku 1, więc użyj niewielkiej dodatniej wartości resztkowej albo innej metody.