감가상각 계산기
자산의 취득원가, 잔존가치, 내용연수를 입력하고 방법을 고르면 전체 감가상각표를 받을 수 있습니다. 모든 기간의 상각비, 감가상각누계액, 장부가액과 1기의 계산 과정이 나옵니다. 시간 기준 방법은 차트와 표로 나란히 비교하며, 결과는 엑셀의 SLN, DB, DDB, SYD 함수와 일치합니다. 무료이며 회원가입이 필요 없습니다.
자산 정보
각 기간은 1년이며, 고정 비율 정률법의 1년 차만 예외입니다. 정액법, 이중 체감법, 생산량 비례법에서 장부가액은 잔존가치 아래로 내려가지 않습니다.
결과
US$1,800.00
1기 상각비
US$9,000.00
상각 대상 금액(취득원가 − 잔존가치)
US$9,000.00
총 감가상각비
US$1,000.00
기말 장부가액
20%
연간 비율(1 ÷ 내용연수)
1기 계산 과정
상각비 = (취득원가 − 잔존가치) ÷ 내용연수 = (US$10,000.00 − US$1,000.00) ÷ 5 = US$1,800.00
감가상각 상각표
| 기간 | 감가상각비 | 감가상각누계액 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 1 | US$1,800.00 | US$1,800.00 | US$8,200.00 |
| 2 | US$1,800.00 | US$3,600.00 | US$6,400.00 |
| 3 | US$1,800.00 | US$5,400.00 | US$4,600.00 |
| 4 | US$1,800.00 | US$7,200.00 | US$2,800.00 |
| 5 | US$1,800.00 | US$9,000.00 | US$1,000.00 |
시간 기준 네 가지 방법 비교
| 기간 | 정액법 | 정률법(DB) | 이중 체감법(DDB) | 연수합계법 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | US$1,800.00 | US$3,690.00 | US$4,000.00 | US$3,000.00 |
| 2 | US$1,800.00 | US$2,328.39 | US$2,400.00 | US$2,400.00 |
| 3 | US$1,800.00 | US$1,469.21 | US$1,440.00 | US$1,800.00 |
| 4 | US$1,800.00 | US$927.07 | US$864.00 | US$1,200.00 |
| 5 | US$1,800.00 | US$584.98 | US$296.00 | US$600.00 |
감가상각 계산기 사용 방법
- 1. 방법을 고르세요. 정액법, 엑셀의 DB에 해당하는 고정 비율 정률법, 이중 체감법(DDB), 연수합계법(SYD), 생산량 비례법 중 하나입니다.
- 2. 자산 정보를 입력하세요. 취득원가, 기간이 끝날 때 예상되는 잔존(잔여) 가치, 정수 년 단위의 내용연수를 입력하세요. 생산량 비례법에서는 자산이 생산할 총 생산량과 기간별 사용량을 대신 입력합니다.
- 3. 방법의 옵션을 조정하세요. DB는 1년 차의 상각 개월 수를 입력하고, DDB는 계수(이중 체감이면 2)와 정액법으로 전환하는 옵션을 입력합니다. 전환하는 편이 상각비가 크면 전환됩니다.
- 4. 상각표를 확인하세요. 각 행은 해당 기간의 상각비, 기말 기준 감가상각누계액과 장부가액을 보여 줍니다. 시간 기준 방법이라면 차트와 표에서 네 가지 방법을 나란히 비교할 수 있습니다.
방법과 계산 공식
감가상각은 자산의 취득원가에서 기말에 회수할 것으로 예상하는 금액을 뺀 값을, 그 자산을 사용하는 기간에 나누어 배분하는 것입니다. 상각 대상 금액은 취득원가 − 잔존가치이며, 정액법, 연수합계법, 생산량 비례법은 이 금액을 내용연수 동안 정확히 배분합니다. 두 정률법은 처음에 더 빠르게 상각하지만, 기말 장부가액이 잔존가치보다 높게 남을 수 있습니다(DB는 보통 그렇고, DDB는 상한이나 정액법 전환으로 차이가 메워지지 않으면 그렇습니다). 방법마다 차이는 상각비가 언제 줄어드는지에 있습니다.
- 정액법(SLN)은 매 기간 같은 금액을 상각합니다: (취득원가 − 잔존가치) ÷ 내용연수.
- 정률법(DB)은 기초 장부가액에 고정된 비율을 적용합니다. 엑셀은 비율을 1 − (잔존가치 ÷ 취득원가)^(1 ÷ 내용연수)로 계산하고 소수 셋째 자리에서 반올림합니다. 1년 차에는 개월 수 ÷ 12를 곱하며, 1년 차가 12개월보다 짧으면 마지막 부분 기간(내용연수 + 1)이 그 해의 나머지를 가져갑니다.
- 이중 체감법(DDB)은 기초 장부가액에 계수 ÷ 내용연수(이중 체감이면 2 ÷ 내용연수)를 적용하며, 장부가액이 잔존가치 아래로 내려가지 않습니다. 엑셀의 DDB는 정액법으로 전환하지 않지만, VDB 함수는 전환할 수 있습니다. 여기서 전환 옵션을 선택하면 VDB 방식의 동작을 볼 수 있습니다.
- 연수합계법(SYD)은 상각 대상 금액에 남은 내용연수 ÷ 연수합계를 곱합니다. 연수합계는 내용연수 × (내용연수 + 1) ÷ 2입니다. 내용연수 5년 자산은 5/15, 4/15, 3/15, 2/15, 1/15를 사용합니다.
- 생산량 비례법은 사용한 단위마다 (취득원가 − 잔존가치) ÷ 총 생산량을 상각하므로, 상각비는 시간이 아니라 사용량을 따릅니다.
실제 예시
기계의 취득원가가 10,000이고, 5년 뒤의 가치가 1,000으로 예상되므로 상각 대상 금액은 9,000입니다. 정액법은 매년 1,800을 상각합니다. 이중 체감법은 2 ÷ 5 = 40%의 비율을 사용하므로 1년 차는 4,000, 2년 차는 2,400, 3년 차는 1,440, 4년 차는 864입니다. 5년 차에 40%를 적용하면 518.40이 되어 장부가액이 잔존가치 아래로 내려가므로, 296으로 제한되어 장부가액이 정확히 1,000에서 끝납니다. 연수합계법은 3,000, 2,400, 1,800, 1,200, 600을 상각합니다.
| 연도 | 정액법 | 정률법 (비율 0.369) | 이중 체감법 | 연수합계법 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1,800.00 | 3,690.00 | 4,000.00 | 3,000.00 |
| 2 | 1,800.00 | 2,328.39 | 2,400.00 | 2,400.00 |
| 3 | 1,800.00 | 1,469.21 | 1,440.00 | 1,800.00 |
| 4 | 1,800.00 | 927.07 | 864.00 | 1,200.00 |
| 5 | 1,800.00 | 584.98 | 296.00 | 600.00 |
| 합계 | 9,000.00 | 8,999.66 | 9,000.00 | 9,000.00 |
정률법(DB)에서는 장부가액이 1,000이 아니라 1,000.34로 남는다는 점에 유의하세요. 비율을 소수 셋째 자리로 반올림하므로, 고정 비율 DB는 잔존가치에 근사할 뿐입니다. 생산량 비례법 예를 들면, 총 생산량 100,000단위에 다섯 기간의 사용량이 20,000, 30,000, 25,000, 15,000, 10,000단위일 때 단위당 0.09이면 상각비는 1,800, 2,700, 2,250, 1,350, 900입니다.
1년 차가 부분 연도인 엑셀 DB와 맞추기
취득원가 1,000,000, 잔존가치 100,000, 내용연수 6년, 1년 차 7개월인 경우 이 계산기는 Microsoft가 DB에 대해 문서로 제시한 일곱 기간의 값을 계산합니다: 186,083.33, 259,639.42, 176,814.44, 120,410.64, 81,999.64, 55,841.76, 15,845.10.
방법 선택과 한계
가속 상각법(DB, DDB, SYD)은 초기 연도에 더 많이 상각하므로 차량이나 기술 장비처럼 빠르게 가치나 효용이 떨어지는 자산에 맞습니다. 정액법은 고르게 쓰이는 자산에, 생산량 비례법은 마모가 생산량에 따라 달라지는 기계에 맞습니다. IAS 16 같은 회계 기준은 자산의 효익이 소비되는 방식을 반영하는 방법과 기간 간 일관된 적용을 요구합니다. 이 계산기는 정수 기간을 사용하며, 다른 방법의 월 중간 규칙, 손상, 재평가, MACRS처럼 법정 표를 쓰는 세무 상각 체계는 다루지 않습니다. 학습용 도구이며 회계나 세무 조언이 아닙니다.
자주 묻는 질문
- 정액법의 상각 공식은 무엇인가요?
- 연간 상각비 = (취득원가 − 잔존가치) ÷ 내용연수입니다. 취득원가 10,000, 잔존가치 1,000, 내용연수 5년인 자산은 9,000 ÷ 5 = 1,800씩 매년 상각합니다. 엑셀 함수는 SLN(cost, salvage, life)입니다.
- 이중 체감법은 무엇인가요?
- 정액법 비율의 두 배에 해당하는 고정 비율을 매년 기초 장부가액에 적용하므로 상각비가 시간이 지날수록 줄어듭니다. 내용연수가 5년이면 비율은 40%입니다. 장부가액이 잔존가치에 도달하면 상각을 멈추므로, 마지막 해의 상각비는 40%보다 작은 경우가 많습니다. 엑셀 함수는 DDB(cost, salvage, life, period, factor)입니다.
- 엑셀의 DB 함수는 왜 비율을 반올림하나요?
- 엑셀은 비율을 1 − (잔존가치 ÷ 취득원가)^(1 ÷ 내용연수)로 계산하고, 사용하기 전에 소수 셋째 자리로 반올림합니다. 그래서 DB 합계가 취득원가 − 잔존가치와 약간 다를 수 있습니다. 이 계산기는 스프레드시트와 결과가 같도록 그 방식을 그대로 따릅니다.
- 연수합계법은 무엇인가요?
- 상각 대상 금액에 점점 작아지는 분수를 곱하는 가속 상각법입니다. 분모는 연수합계(내용연수 5년이면 15)이고, 분자는 남은 연수입니다. 1년 차는 5/15, 그다음은 4/15이며, 마지막에는 1/15까지 내려갑니다.
- 장부가액이란 무엇인가요?
- 취득원가에서 감가상각누계액을 뺀 금액으로, 재무상태표에 기록되는 자산의 금액입니다. 회계상의 금액이므로 반드시 시장가치와 같지는 않으며, 잔존가치보다 낮아지지 않아야 합니다.
- 잔존가치는 0일 수 있나요?
- 정액법, 이중 체감법, 연수합계법, 생산량 비례법에서는 가능합니다. 다만 엑셀의 DB에서는 문제가 생깁니다. 잔존가치가 0이면 비율이 100%가 되어 취득원가 전액이 1년 차에 상각되므로, 작은 양의 잔존가치를 쓰거나 다른 방법을 사용하세요.